Apa perbedaan metode Gross, Gross-Up, dan Nett pada kalkulator ini?

Pada metode Gross, PPh 21 dipotong langsung dari gaji bruto sehingga mengurangi take home pay karyawan. Pada metode Gross-Up, perusahaan memberikan tunjangan pajak yang dihitung secara iteratif sehingga nilai take home pay karyawan tetap utuh dan tunjangan pajak tersebut menjadi biaya pengurang pajak bagi perusahaan. Sedangkan metode Nett adalah pajak ditanggung perusahaan tanpa tunjangan pajak resmi.

Mengapa potongan PPh 21 bulan Desember bisa berbeda drastis dari bulan sebelumnya?

Pada bulan Desember (masa pajak terakhir), penghitungan dilakukan secara tahunan (true-up): seluruh penghasilan bruto setahun dikurangi biaya jabatan dan iuran pensiun, lalu dikurangi PTKP untuk mendapatkan Penghasilan Kena Pajak (PKP), kemudian dikalikan tarif progresif Pasal 17 UU HPP (5% hingga 35%). Pajak Desember adalah selisih antara total PPh 21 setahun tersebut dikurangi total pajak yang telah dipotong dari bulan Januari hingga November.

Apakah karyawan tanpa NPWP dikenakan tarif lebih tinggi?

Berdasarkan peraturan perpajakan, wajib pajak orang pribadi yang tidak memiliki NPWP dikenakan tarif pemotongan 20% lebih tinggi dibandingkan wajib pajak yang memiliki NPWP. Anda dapat memilih status kepemilikan NPWP pada kalkulator ini untuk melihat simulasinya secara otomatis.

Kalkulator PPh 21 TER Online Gratis (PP 58/2023)

PANDUAN FISKAL 2026

Mekanisme Penghitungan PPh 21 TER (PP 58/2023 & PMK 168/2023)

Pelajari aturan resmi Tarif Efektif Rata-Rata (TER) PPh 21 terbaru, klasifikasi status PTKP Kategori A, B, dan C, serta tata cara rekonsiliasi masa pajak Desember.

KATEGORI TER A

Status PTKP TK/0, TK/1, K/0

Diterapkan untuk pegawai belum kawin tanpa tanggungan (TK/0: Rp 54 Juta), belum kawin dengan 1 tanggungan (TK/1: Rp 58,5 Juta), atau kawin tanpa tanggungan (K/0: Rp 58,5 Juta).

Tarif 0% untuk bruto s.d. Rp 5.400.000 / bulan
Tarif bertingkat mulai 0,25% s.d. maksimal 34%

KATEGORI TER B

Status PTKP TK/2, TK/3, K/1, K/2

Diterapkan untuk status TK/2 dan K/1 (PTKP Rp 63 Juta), serta status TK/3 dan K/2 (PTKP Rp 67,5 Juta). Menyesuaikan profil wajib pajak keluarga kecil dan menengah.

Tarif 0% untuk bruto s.d. Rp 6.200.000 / bulan
Rentang tarif adaptif 0,25% s.d. 34%

KATEGORI TER C

Status PTKP K/3

Diterapkan secara khusus untuk pegawai berstatus kawin dengan 3 tanggungan sah (PTKP maksimal Rp 72 Juta / tahun) dengan batas bebas pajak bulanan tertinggi.

Tarif 0% untuk bruto s.d. Rp 6.600.000 / bulan
Pemotongan proporsional mengikuti tabel tarif resmi

Perbedaan Metode Perhitungan Pajak: Gross, Gross-Up, dan Nett

1. Metode Gross

Pajak PPh 21 sepenuhnya ditanggung oleh karyawan. Jumlah take home pay berkurang sebesar nilai pajak terutang.

2. Metode Gross-Up

Perusahaan memberikan tunjangan pajak sejumlah nilai PPh 21. Tunjangan pajak dihitung ulang hingga seimbang sehingga take home pay karyawan utuh dan sah diakui sebagai biaya perusahaan.

3. Metode Nett

Pajak ditanggung oleh perusahaan tanpa dicatat sebagai tunjangan pajak resmi (non-deductible expense bagi pajak badan perusahaan).

FAQ PPH 21

Pertanyaan Seputar Perhitungan PPh 21 TER

Temukan jawaban resmi dan ketentuan perpajakan seputar penerapan skema TER di Indonesia.

Apakah skema TER PPh 21 PP 58/2023 menambah jumlah beban pajak tahunan karyawan?

Tidak. Skema Tarif Efektif Rata-rata (TER) berdasarkan PP 58/2023 dan PMK 168/2023 hanya menyederhanakan mekanisme penghitungan pemotongan PPh 21 pada masa Januari hingga November. Total beban pajak terutang dalam satu tahun pajak tetap dihitung menggunakan tarif progresif Pasal 17 ayat (1) huruf a UU PPh/HPP pada masa Desember, sehingga total pajak tahunan tetap sama persis dan tidak ada kenaikan beban pajak.

Bagaimana cara menentukan apakah saya masuk Kategori TER A, B, atau C?

Kategori TER ditentukan berdasarkan status Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP):
• Kategori A: TK/0 (Rp 54 Jt), TK/1 (Rp 58,5 Jt), dan K/0 (Rp 58,5 Jt).
• Kategori B: TK/2 & K/1 (Rp 63 Jt), serta TK/3 & K/2 (Rp 67,5 Jt).
• Kategori C: K/3 (Rp 72 Jt).
Kalkulator ini secara otomatis mendeteksi kategori yang sesuai saat Anda memilih status perkawinan dan jumlah tanggungan.

Apa perbedaan metode Gross dan Gross-Up dalam kalkulator ini?

Pada metode Gross, pajak dipotong langsung dari gaji bruto karyawan sehingga take home pay berkurang. Pada metode Gross-Up, perusahaan memberikan tunjangan pajak yang dihitung secara iteratif sehingga nilai THP karyawan tidak berkurang dan seluruh beban tunjangan pajak dapat dibiayakan secara fiskal (deductible) bagi perusahaan.

Mengapa potongan PPh 21 bulan Desember bisa berbeda drastis dengan bulan sebelumnya?

Pada bulan Desember (masa pajak terakhir), sistem melakukan rekonsiliasi tahunan (true-up). Seluruh penghasilan bruto setahun dikurangi biaya jabatan (maksimal Rp 6.000.000/tahun) dan iuran pensiun/JHT, lalu dikurangi PTKP tahunan. Hasil Penghasilan Kena Pajak (PKP) kemudian dikenakan tarif progresif Pasal 17 UU HPP (5%, 15%, 25%, 30%, 35%). Pajak Desember adalah selisih antara pajak setahun tersebut dikurangi total pajak yang telah dipotong dari bulan Januari s.d. November.

Apakah pegawai tanpa NPWP tetap dikenakan tambahan tarif 20%?

Ya. Berdasarkan ketentuan undang-undang perpajakan yang berlaku, wajib pajak orang pribadi yang tidak memiliki NPWP dikenakan tarif pemotongan 20% lebih tinggi dibandingkan penerima penghasilan yang telah memiliki NPWP/NIK tervalidasi.

Kelola Seluruh Karyawan & Hitung PPh 21 TER dengan KITHA by Shora

Tinggalkan kerepotan rumus Excel manual. KITHA adalah software HRIS & Payroll all-in-one dengan presensi mobile Face ID & geofencing GPS anti-fake, manajemen cuti, slip gaji digital terenkripsi, serta otomasi PPh 21 TER dan ekspor CoreTax DJP.

Kalkulator PPh 21 (TER & Pasal 17)

Otomasi PPh 21 TER & Payroll dengan KITHA